应收账款的计税基础是什么

应收账款的计税基础是指企业在计算所得税时，对应收账款所确认的税前扣除金额。

应收账款作为企业的资产，其计税基础在会计和税法上有着不同的处理方式。在会计处理中，应收账款按照其账面价值进行确认和计量。然而，在税法上，对应收账款的计税基础有着特定的规定。

首先，应收账款的计税基础通常是指其账面价值减去坏账准备后的金额。坏账准备是企业为应对应收账款无法收回的风险而提取的预备金。在税法上，坏账准备可以在计算应纳税所得额时予以扣除，但扣除的条件较为严格。

根据我国税法的规定，以下情况可以确认坏账准备的计税基础：

1. 债务人破产、死亡，且其资产不足以清偿债务的；

2. 债务人逾期未履行还款义务，且逾期时间超过3年；

3. 债务人被依法宣告失踪或死亡，且其财产无法清偿债务的；

4. 债务人因经营不善等原因，连续亏损，预计无法偿还债务的；

5. 债务人因自然灾害等原因，导致无法偿还债务的。

在实际操作中，企业可以根据上述情况，按照税法规定的比例和标准计提坏账准备。在计算应纳税所得额时，可以将计提的坏账准备从应收账款的账面价值中扣除，从而确定应收账款的计税基础。

需要注意的是，税法对于坏账准备的计提方法和比例有着明确的规定。企业应严格按照税法规定进行计提，否则可能会面临税务调整和罚款的风险。

总之，应收账款的计税基础是企业在计算所得税时，对应收账款所确认的税前扣除金额。在确定计税基础时，企业应充分考虑税法规定，合理计提坏账准备，确保税务合规。