纳税调整如何做账

纳税调整做账需要依据税法规定，对会计利润进行调整，确保计算的应税所得符合税法要求。

纳税调整是企业财务处理中的一项重要环节，它涉及到企业会计核算与税法规定之间的差异处理。以下是对纳税调整如何做账的详细说明：

1. 了解会计利润与税法利润的差异：首先，需要明确会计利润和税法利润之间的主要差异。会计利润是根据企业会计准则计算得出的，而税法利润则是依据税法规定计算的。两者之间的差异可能包括折旧方法、费用扣除标准、收入确认时间等。

2. 确定纳税调整的项目：在明确了会计利润与税法利润的差异后，企业需要确定需要进行纳税调整的项目。这通常包括但不限于以下几类：

工资、薪金支出：税法对工资薪金支出的扣除有明确的标准，与会计处理可能存在差异。

业务招待费、福利费、工会费、教育费：这些费用在会计上可能全额计入成本或费用，但税法可能有扣除限额。

折旧：会计上可能采用直线法或加速折旧法，而税法可能有固定的折旧年限或折旧方法。

其他不能在税前扣除的费用：如罚款、滞纳金等。

3. 编制纳税调整分录：根据确定的纳税调整项目，编制相应的会计分录。例如，如果企业多计提了折旧，需要在会计利润中调增折旧费用；如果企业多计提了工资，需要在会计利润中调增工资费用。

4. 调整会计利润：将所有纳税调整分录过入利润表，调整会计利润，得出应税所得。

5. 计算企业所得税：根据调整后的应税所得，计算应缴纳的企业所得税。

6. 会计记录：确保所有纳税调整分录的会计记录准确无误，包括凭证、账簿、报表等。

7. 税务申报：将调整后的应税所得填写在企业所得税申报表中，并按规定进行申报和缴纳。

通过上述步骤，企业可以正确进行纳税调整做账，确保符合税法规定，避免因纳税调整不当而导致的税务风险。