增值税存量留抵退税怎么做凭证

增值税存量留抵退税的凭证制作需遵循以下步骤和注意事项。

增值税存量留抵退税是指企业在纳税申报过程中，由于当期进项税额大于销项税额，形成的增值税留抵税额，在一定条件下可以申请退还。在制作增值税存量留抵退税的凭证时，需要注意以下几个方面：

1. 确认退税资格：

首先，企业应确认自己是否符合增值税存量留抵退税的条件，如：企业已按规定申报并缴纳增值税，留抵税额在规定时间内未抵扣完等。

2. 准备相关资料：

准备完整的退税申请资料，包括但不限于：

增值税一般纳税人资格证明；

增值税纳税申报表及附表；

留抵税额明细表；

财务报表；

银行账户信息等。

3. 填写退税申请表：

根据税务机关提供的退税申请表格，如实填写企业基本信息、退税原因、申请退税的留抵税额等。

4. 制作会计凭证：

在企业账务处理中，需按照以下步骤制作会计凭证：

借记：其他应付款——增值税留抵退税：反映企业申请的留抵退税金额。

贷记：应交税费——应交增值税（进项税额转出）：将留抵税额转化为应交税费。

如果退税已经实际收到，则应进行以下会计分录：

借记：银行存款：反映企业实际收到的退税金额。

贷记：其他应付款——增值税留抵退税：冲销原申请的留抵退税。

5. 附上相关证明文件：

在会计凭证后附上税务机关出具的《增值税留抵退税通知书》等相关证明文件，以备日后审计或查询。

6. 归档保存：

将所有与退税相关的文件和凭证进行整理归档，按照财务档案管理的要求进行保存。

7. 税务申报：

在收到退税后，需要在下一个纳税申报期内将已退税款计入应纳税额中，进行相应的税务申报。

在整个过程中，企业应确保所有凭证的真实性、合法性和完整性，严格按照国家税法及税务机关的要求进行操作。同时，企业还应注意保留相关证据，以备税务机关的核查。