工资个税差额怎么算

工资个税差额的计算方法是通过扣除五险一金、起征点和其他扣除项后，根据税率表确定应纳税所得额，最后计算应缴纳的个税与实际已缴纳的个税之间的差额。

工资个税差额的计算涉及到以下几个步骤：

1. 确定应纳税所得额：首先，需要从员工的工资中扣除五险一金（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险），以及根据国家规定允许扣除的其他项目，如基本养老保险个人缴费部分、职业年金个人缴费部分等。扣除这些项目后的余额即为应纳税所得额。

2. 确定适用税率：根据应纳税所得额，查找国家税务局发布的个人所得税税率表，确定适用的税率。税率表通常是累进制的，即应纳税所得额越高，适用的税率也越高。

3. 计算应纳税额：根据适用的税率和速算扣除数（税率表中的数据），计算应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

4. 实际已缴纳的个税：这是员工实际已缴纳的个税金额，通常由雇主代扣代缴。

5. 计算工资个税差额：工资个税差额 = 应纳税额 - 实际已缴纳的个税。

举个例子，如果某员工的月工资为10000元，五险一金扣除为1000元，起征点为5000元，那么应纳税所得额为10000 - 1000 - 5000 = 4000元。如果按照税率表，4000元适用的税率为3%，速算扣除数为0，那么应纳税额为4000 × 3% = 120元。如果实际已缴纳的个税为100元，那么工资个税差额为120 - 100 = 20元。

需要注意的是，工资个税差额的计算可能会受到各种因素的影响，如税收优惠政策、专项附加扣除等，因此在实际操作中应详细阅读相关税法规定，确保计算准确。