增值税专用发票不抵扣如何申报

增值税专用发票不抵扣时，企业需按照税务规定进行申报，具体操作如下：

增值税专用发票作为企业在增值税计算中重要的抵扣凭证，对于减轻企业税负具有重要意义。然而，在某些情况下，企业可能无法抵扣增值税专用发票，如发票不符合规定、企业性质不适用等。此时，企业需要按照税务规定进行申报，以下是具体操作步骤：

1. 核实原因：

首先，企业需核实增值税专用发票不抵扣的原因。可能的原因包括：发票不符合税法规定、企业性质不适用、发票遗失或损毁等。

2. 保存相关资料：

企业应保存与不抵扣发票相关的所有资料，包括但不限于购买方名称、地址、电话、发票代码、号码、金额、税额等，以便后续税务核查。

3. 调整会计处理：

根据不抵扣原因，企业需要对会计处理进行调整。例如，因发票不符合规定导致不抵扣，企业可能需要将相关费用计入当期损益。

4. 申报纳税：

在申报纳税时，企业需将不抵扣的增值税专用发票金额从进项税额中剔除，按照实际可抵扣的进项税额进行申报。具体操作如下：

对于一般纳税人，在增值税纳税申报表中，将不抵扣的增值税专用发票金额填写在“进项税额转出”栏次。

对于小规模纳税人，按照相关规定，可能需要调整申报表的填写方式，将不抵扣的发票金额从销售额中扣除。

5. 税务部门核查：

企业在申报过程中，税务部门可能会对不抵扣的增值税专用发票进行核查。企业需积极配合，提供相关资料和解释。

6. 后续处理：

对于因发票不符合规定导致不抵扣的情况，企业需采取措施纠正错误，如与供应商沟通补开发票、要求更换符合规定的发票等。

7. 防范风险：

企业应加强内部管理，提高发票管理意识，避免因发票问题导致不抵扣和税务风险。

总之，增值税专用发票不抵扣时，企业需按照税务规定进行申报，确保税务合规。同时，企业应加强发票管理，防范税务风险。以下是一些具体建议：

建立健全发票管理制度，明确发票开具、使用、保管等环节的职责和流程。

定期对发票进行核查，确保发票真实、合法、有效。

加强与供应商的沟通，确保发票符合税法规定。

培训财务人员，提高其对发票管理的认识和能力。

通过以上措施，企业可以有效应对增值税专用发票不抵扣的情况，确保税务合规，降低税务风险。