调增调减的企业所得税如何做账

企业所得税调增调减的账务处理是企业在年度所得税汇算清缴过程中，根据税法规定和财务会计准则，对当期应纳税所得额进行调整的重要环节。以下是具体的账务处理步骤：

1. 识别调增调减项目：首先，企业需要根据税法规定，识别出哪些会计处理与税法规定不一致，从而确定需要调增或调减的项目。

2. 会计处理：

调增项目：将需要调增的项目借记“所得税费用”或“应交税费——应交所得税”科目，贷记相关调整科目。例如，税法规定固定资产折旧年限与会计折旧年限不同，导致会计折旧大于税法折旧，需要调增所得税费用。

调减项目：将需要调减的项目贷记“所得税费用”或“应交税费——应交所得税”科目，借记相关调整科目。例如，税法允许的税前扣除金额大于会计处理金额，需要调减所得税费用。

3. 编制会计分录：根据上述会计处理，编制相应的会计分录。例如：

调增折旧费用：借：所得税费用，贷：累计折旧。

调减工资薪金费用：贷：所得税费用，借：应付职工薪酬。

4. 调整利润表：将调增调减的金额反映在利润表中，影响当期所得税费用。

5. 调整资产负债表：对于调增调减的长期资产或负债，根据其性质调整资产负债表相关科目。

6. 税务申报：在完成账务调整后，企业需要按照调整后的应纳税所得额进行税务申报。

需要注意的是，企业所得税调增调减的账务处理应当遵循真实性、合规性原则，确保企业税务处理的准确性和合法性。同时，企业应保留相关凭证和依据，以便税务机关的检查和审计。