固定资产清理时所得税怎么处理的

固定资产清理时的所得税处理应遵循税法相关规定，具体包括资产处置损益的确认和相应的所得税调整。

在固定资产清理过程中，企业需要对其产生的损益进行所得税处理。以下是固定资产清理时所得税处理的详细步骤和注意事项：

1. 损益确认：

当企业处置固定资产时，首先需要确定处置损益。处置损益是指固定资产的处置收入与账面价值的差额。

如果处置收入大于账面价值，则产生资产处置收益；反之，如果处置收入小于账面价值，则产生资产处置损失。

2. 所得税调整：

对于资产处置收益，企业应计入当期应纳税所得额，并缴纳相应的所得税。

对于资产处置损失，税法通常允许在税前扣除，但有一定的限制条件。例如，根据中国税法，企业年度内发生的资产处置损失，可以在计算应纳税所得额时扣除，但超过税法规定的税前扣除限额的部分，可以在后续五年内税前扣除。

3. 特殊处理：

在某些情况下，税法可能对固定资产清理的所得税处理有特殊规定，如长期资产的加速折旧、资产重估等。

企业在处理固定资产清理的所得税问题时，应关注这些特殊规定，确保符合税法要求。

4. 会计处理：

在会计处理上，企业应根据税法规定和会计准则，对固定资产清理的损益进行确认和计量。

对于已确认的损益，企业应在财务报表中予以反映，并在所得税申报表中予以调整。