库存现金主要核算什么

库存现金主要核算企业存放在财会部门的现金，包括人民币和外币，以及企业日常经营活动中的现金收入和支出。

库存现金是企业流动性最强的资产之一，是企业日常经营活动中不可或缺的部分。库存现金的核算主要涉及以下几个方面：

1. 库存现金的定义：库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分现金，包括人民币和外币。它涵盖了企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项，以及用于支付工资、奖金、差旅费、日常零星开支等。

2. 会计科目设置：企业应设置“库存现金”科目，专门用于核算库存现金的收、支和结存情况。对于有外币现金业务的企业，还应分别按人民币和各种外币设置现金日记账进行明细核算。

3. 现金日记账：企业应当设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，确保账款相符。

4. 账务处理：

企业从银行提取现金时，根据支票存根所记载的提取金额，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。

企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。

企业支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“库存现金”科目。收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

企业因其他原因收到的现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记“库存现金”科目。

5. 期末余额：“库存现金”科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

总之，库存现金的核算对于企业来说是至关重要的，它不仅关系到企业的日常运营，还关系到企业的财务安全。因此，企业需要严格按照会计准则和内部控制制度进行库存现金的核算和管理。