福利费所得税清缴时怎么调

福利费所得税清缴时调整的方法主要包括计算福利费扣除限额、核对实际发生额、计算应纳税所得额以及进行申报和缴纳。

1. 计算福利费扣除限额：首先，需要根据企业所在地的规定，确定福利费扣除限额。一般来说，福利费扣除限额为企业上年工资总额的14%。例如，某企业上年工资总额为1000万元，则福利费扣除限额为140万元。

2. 核对实际发生额：企业需要核对实际发生的福利费用是否超过扣除限额。如果实际发生额超过了扣除限额，那么超出部分需要作为应纳税所得额。

3. 计算应纳税所得额：计算超出扣除限额的福利费用。以刚才的例子，如果实际发生的福利费用为150万元，则超出部分为10万元（150万元 - 140万元）。这部分超出费用将作为应纳税所得额。

4. 进行申报和缴纳：企业需要按照税法规定，在规定的时间内向税务机关进行申报和缴纳超出部分的税款。申报时，需要在企业所得税申报表中填写相应的福利费用调整项目。

以下是一个具体的调整流程：

收集资料：收集企业上一年度的工资总额和实际发生的福利费用相关资料。

计算扣除限额：根据工资总额计算福利费扣除限额。

核对实际发生额：核对实际发生的福利费用。

计算超出部分：计算实际发生额与扣除限额之间的差额，即为超出部分。

填写申报表：在企业所得税申报表中填写福利费用调整项目，并计算应纳税所得额。

申报和缴纳：在规定的时间内向税务机关进行申报和缴纳超出部分的税款。