所得税汇算清缴弥补亏损表如何填列

所得税汇算清缴弥补亏损表应按照税法规定的顺序和标准，准确、完整地填列企业亏损弥补情况。

所得税汇算清缴弥补亏损表是企业进行年度所得税汇算清缴时必须填列的表格，其目的是反映企业在一定会计年度内发生的亏损以及弥补亏损的情况。以下是如何填列所得税汇算清缴弥补亏损表的详细步骤和注意事项：

1. 填写基本信息：

企业名称：填写企业的全称。

纳税识别号：填写企业的税务登记号。

会计年度：填写企业亏损发生的会计年度。

联系人：填写负责此项工作的联系人姓名和联系电话。

2. 亏损弥补的基本原则：

按照税法规定，企业发生的亏损可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补。

如果企业连续亏损，可以连续弥补，但不得超过五年。

如果企业在五年内盈利，则应先弥补以前年度的亏损。

3. 填写亏损弥补表：

亏损弥补项目：按照以下顺序填写：

当年亏损：填写本年度发生的亏损金额。

上年亏损结转：填写上年结转至本年度的亏损金额。

本年弥补亏损：填写本年度用税前利润弥补的亏损金额。

本年实际亏损：计算当年亏损减去本年弥补亏损后的金额。

五年弥补期限：逐年填写企业在五年内用税前利润弥补的亏损金额，直至五年期限届满。

4. 填写其他相关项目：

前期亏损结转：填写五年内未弥补的亏损金额，该金额应在五年内继续弥补。

前期亏损弥补：填写五年内实际弥补的亏损金额。

前期亏损结余：计算前期亏损结转减去前期亏损弥补后的金额。

5. 注意事项：

确保填写的数字准确无误，避免因数字错误导致税务处理不当。

如有特殊亏损弥补政策，应按照相关政策规定进行填写。

在填写过程中，如遇到难以确定的情况，应及时咨询税务机关。

通过以上步骤，企业可以准确、完整地填列所得税汇算清缴弥补亏损表，确保税务申报的合规性和准确性。