施工单位会计做账流程及会计分录

施工单位会计做账流程如下：

1. 凭证制单：根据实际业务情况，如材料采购、人工费支付、工程结算等，编制相应的记账凭证。

2. 凭证审核：由会计部门对制单的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。

3. 记账：将审核通过的凭证录入会计信息系统，完成记账操作。

4. 对账：定期进行账务核对，确保账证、账账、账实相符。

5. 其他系统结账：包括工资、税务等系统的结账，确保相关数据准确无误。

6. 总账系统结账：在期末，对总账系统进行结账，生成财务报表。

会计分录主要包括以下几个方面：

收入确认：如工程结算收入，会计分录为借记“应收账款”，贷记“工程结算”。

成本确认：包括直接成本（人工费、材料费、机械使用费等）和间接成本（如管理费、财务费等），会计分录为借记“主营业务成本”，贷记“主营业务收入”。

税金计算：根据税法规定计算应交税费，如增值税、企业所得税等，会计分录为借记“应交税费”，贷记“应交增值税”等。

固定资产核算：对于购入的固定资产，会计分录为借记“固定资产”，贷记“银行存款”等。

材料采购：购入材料时，会计分录为借记“工程物资”，贷记“银行存款”或“应付账款”。

临时设施和无形资产核算：根据相关规定，对临时设施和无形资产进行摊销，会计分录为借记“管理费用”等，贷记“累计摊销”。

施工单位会计做账需遵循相关会计准则和税法规定，确保会计信息的真实、准确和完整。