未认证的发票怎么做账分录

未认证的发票可以暂不计入账务，待认证后根据实际情况调整分录。

1. 暂不记账：首先，未认证的发票在初次收到时，可以不做账务处理，即不进行会计分录。

2. 认证流程：企业需要按照税法规定，在规定的期限内进行发票认证。认证通常是通过增值税发票管理系统进行的。

3. 认证成功后的处理：

借记科目：认证成功后，对于可以抵扣增值税的进项税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

贷记科目：同时，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目，以反映支付货款或报销的情况。

4. 认证失败的处理：

如果认证失败，可能需要根据具体情况调整分录，比如可能需要借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。

5. 账务调整：对于因认证错误等原因导致的账务差错，应按照差错更正的会计处理方法进行调整。

6. 会计凭证：在处理完上述步骤后，应编制相应的会计凭证，并附上认证结果等相关附件。

7. 税务申报：在增值税申报时，应正确填写进项税额，确保申报的准确性。

请注意，具体操作应根据企业的会计准则、税法规定以及实际业务情况进行调整。