增值税需要结转吗

增值税在一般情况下不需要结转，除非涉及到年末结转或者有应交未交的增值税情况。

增值税作为一种重要的税收，其会计处理在企业的日常经营活动中占有重要地位。关于增值税是否需要结转，这主要取决于几个因素，包括会计期间、税收政策以及企业具体的会计处理规定。

首先，根据《增值税会计处理规定》，增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在该明细科目下设置“进项税额”、“销项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等专栏。这些专栏分别记录不同类型的增值税相关业务，但它们本身并不涉及月末或年末的结转。

在常规情况下，企业每月的销项税额和进项税额会在各自的专栏中进行记录，月末不需要将这两个专栏的发生额结转到“转出未交增值税”专栏中。也就是说，除非企业有应交未交的增值税，否则“应交税费-应交增值税-销项税额”和“应交税费-应交增值税-进项税额”的余额可以在年中各月月末予以保留。

然而，在以下两种情况下，增值税的结转是必要的：

1. 年末结转：在年末，企业需要将当年的增值税业务进行汇总，包括销项税额和进项税额，并计算应交未交的增值税。此时，企业需要进行结转，将当年的数据保存下来，并结转到下一年作为年初数。

2. 应交未交增值税：如果企业在月末的“应交税费-应交增值税”科目余额为正数（即在贷方），表示企业应交未交的增值税，此时需要进行结转，借记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”。反之，如果余额为负数（即在借方），表示企业有留抵税额，下期可以继续抵扣销项税额。

总之，增值税的结转并非必须的，但在特定情况下，如年末结转和应交未交增值税的处理，企业需要进行相应的会计处理。