税收归宿和无谓损失的区别

税收归宿是指税收负担最终落在哪个经济主体上，而税收无谓损失是指由于征税而引起的社会福利损失。

税收归宿是指税收负担最终落在哪个经济主体上，这包括个人、企业和政府等。税收归宿取决于税收制度的设计，包括税率、税基、税收优惠等因素。税收归宿可以分为以下几种情况：

1. 税收归宿于纳税人：当税率固定，税基也固定时，税收负担主要落在纳税人身上。

2. 税收归宿于消费者：当商品或服务的供给弹性较大时，消费者可能会承担部分税收负担，表现为商品或服务的价格上涨。

3. 税收归宿于生产者：当商品或服务的需求弹性较大时，生产者可能会承担部分税收负担，表现为商品或服务的成本增加。

4. 税收归宿于进口商：当进口商品或服务面临税收时，税收负担可能会转移到消费者身上，表现为进口商品或服务的价格上涨。

税收无谓损失是指由于征税而引起的社会福利损失，也称为税收效率损失。税收无谓损失主要包括以下两个方面：

1. 税收超额负担：税收超额负担是指税收导致的经济效率损失，即税收使得生产或消费减少，从而导致社会福利损失。税收超额负担的大小与税收的供给和需求弹性有关。

2. 税收扭曲：税收扭曲是指税收对经济活动产生的非中性影响，如税收对资源配置、产业结构和收入分配等方面的影响。税收扭曲会导致社会福利损失，降低经济效率。

综上所述，税收归宿和无谓损失是税收政策分析中的两个重要概念。了解税收归宿有助于制定合理的税收政策，降低税收负担；而了解税收无谓损失有助于评估税收政策的经济效率，为政策调整提供依据。