广告宣传费的扣除怎么纳税调整

广告宣传费的扣除在纳税调整时，应根据税法规定和企业的实际支出进行合理扣除，并在企业所得税汇算清缴时进行调整。

广告宣传费是企业为了提高品牌知名度、推广产品或服务而支出的费用。在税收处理上，广告宣传费可以作为企业的业务成本，在计算应纳税所得额时进行扣除。然而，在具体操作中，企业需要遵循以下原则和步骤来进行广告宣传费的纳税调整：

1. 合规性审查：企业首先需确保广告宣传费符合税法规定的用途，即用于提升产品或服务的市场竞争力，而非用于个人消费或与生产经营无关的支出。

2. 扣除标准：根据《企业所得税法》及相关规定，广告宣传费支出可以据实扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。如果企业实际发生的广告宣传费超过了这一比例，超出部分可以在以后的纳税年度内结转扣除。

3. 会计处理：企业在会计核算时，应将广告宣传费计入当期损益，并在财务报表中单独列示。

4. 纳税调整：在企业所得税汇算清缴时，企业需要对广告宣传费的扣除进行纳税调整。具体步骤如下：

计算实际扣除金额：根据企业实际发生的广告宣传费和销售（营业）收入计算实际可扣除金额。

比较扣除限额：将实际扣除金额与销售（营业）收入的15%进行比较，确定是否超过扣除限额。

调整处理：如果实际扣除金额未超过扣除限额，则无需调整；如果超过扣除限额，则超出部分在当期不得扣除，可以在以后的纳税年度内结转扣除。

5. 税务申报：企业在填写企业所得税年度纳税申报表时，应在“营业外支出”栏次中填写实际扣除的广告宣传费金额，并在附表中进行详细说明。

6. 合规性证明：企业应保留相关广告宣传费用的合法凭证，如广告合同、支付凭证等，以备税务机关查验。

总之，广告宣传费的纳税调整是企业税务管理中的重要环节。企业应严格按照税法规定进行操作，确保合法合规地享受税收优惠政策，同时避免税务风险。