银行打款退回来怎么记账

银行打款退回的记账处理应遵循以下步骤：借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”或“预付账款”等科目，具体取决于原交易的性质。

在会计实务中，银行打款退回的情况可能由多种原因引起，如收款方账户信息错误、汇款金额超出合同约定、汇款人撤销汇款等。面对这种情况，企业需要正确进行会计处理，以下是对银行打款退回记账的具体步骤和注意事项：

1. 确定原交易科目：

在进行退回记账之前，首先要明确原交易所涉及的会计科目。例如，如果原交易是支付采购款项，那么可能涉及的科目是“应付账款”或“预付账款”；如果是支付销售款项，则可能涉及“应收账款”。

2. 借记“银行存款”科目：

退回的款项会减少企业的银行存款，因此应借记“银行存款”科目。这个科目在会计分录中通常表示企业拥有的现金和现金等价物。

3. 贷记相关科目：

根据原交易的性质，贷记相应的科目。以下是几种常见情况的处理方法：

如果原交易是支付采购款项，贷记“其他应付款”科目。这是因为退回的款项可能需要向供应商重新支付，或者用于其他应付账款。

如果原交易是支付销售款项，贷记“应收账款”科目。这是因为退回的款项可能需要从客户的应收账款中扣除。

如果原交易是预付账款，贷记“预付账款”科目。这是因为退回的款项可能需要返还给供应商。

如果原交易没有明确的对应科目，可以选择贷记“其他应付款”科目。

4. 记录凭证：

在会计软件或手工记账本中，记录上述分录，并附上相应的原始凭证，如银行回单、付款通知单等。

5. 核对和调整：

在记账完成后，应及时核对银行账户余额，确保分录准确无误。如果发现错误，应立即进行更正。

6. 编制财务报表：

在编制财务报表时，应确保银行存款、其他应付款等科目余额的正确性，以便真实反映企业的财务状况。

总之，银行打款退回的记账处理需要根据具体情况进行分析，选择合适的会计科目进行借贷记账，并确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业还应加强内部控制，避免类似错误的发生。