季度亏损要计提所得税会计分录

季度亏损时，不需要计提所得税。

季度亏损的企业在会计处理上，通常不需要对亏损进行所得税的计提。这是因为企业所得税的计提是基于企业的应纳税所得额，而亏损状态下企业的应纳税所得额为负数。根据相关会计准则和税法规定，以下是对亏损企业所得税计提的详细解释：

1. 亏损定义：亏损是指企业在一定会计期间内的收入不足以覆盖其成本和费用，导致净利润为负。

2. 所得税计提原则：在正常经营情况下，企业需要根据当期利润计提所得税。然而，在亏损期间，由于没有利润，因此不需要计提所得税。

3. 会计处理：尽管在亏损期间不需要计提所得税，但企业仍需进行相应的会计处理。例如，如果企业预计未来能够弥补亏损，它可能会计提递延所得税资产，以反映未来可抵扣亏损带来的潜在税务利益。

4. 零申报：在亏损的季度，企业需要进行零申报，即在所得税申报表中填写实际应纳税所得额为零，但必须按照税法规定提交申报表。

5. 年度汇算清缴：在年度汇算清缴时，企业将前一年的亏损进行弥补，并根据最终的应纳税所得额计算并缴纳所得税。

6. 特殊情况：如果企业预计未来五年内无法弥补亏损，那么它可能无法计提递延所得税资产，因为这部分亏损将无法带来税务利益。

总之，季度亏损时，企业不需要计提所得税，但需按照会计准则进行适当的会计处理和零申报。