企业股东转让股权要交什么税

企业股东转让股权需要缴纳的税种主要包括个人所得税、企业所得税、印花税以及可能的土地增值税。

在企业股东进行股权转让的过程中，涉及到的税务问题较为复杂，以下是对几种主要税务问题的详细说明：

1. 个人所得税：对于自然人股东来说，转让股权所得属于财产转让所得，需要缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的计算方式为：应纳税所得额 = 转让收入 - 财产原值 - 合理费用。目前个人所得税的税率为20%。

2. 企业所得税：对于公司股东来说，转让股权所得属于公司收益的一部分，需要缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。

3. 印花税：印花税是针对股权转让合同征收的税费，税率为万分之五。对于非上市公司签订的股权转让协议，双方均需按产权转移书据贴花缴纳印花税。值得注意的是，根据国家相关税收减免政策，增值税小规模纳税人可以减半征收印花税。

4. 土地增值税：在某些情况下，如果股权转让涉及到土地使用权的转移，还可能需要缴纳土地增值税。土地增值税的计算较为复杂，需要根据具体情况进行评估。

此外，还有一些特殊情况下的税务处理：

司法强制过户：如果股权的转让是因司法强制执行而发生的，可能涉及到税款滞纳金和罚款。

低价转让：如果股权转让价格低于市场价格，税务机关可能会要求按照市场价格调整转让价格，以确定应纳税所得额。

未代扣代缴个税的法律责任：股权转让中，如果应纳税所得额较大，税务机关可能会要求受让方代扣代缴个人所得税，如未按规定代扣代缴，将承担相应的法律责任。

综上所述，企业在进行股权转让时，应充分了解相关税务政策，合理规划税务处理，确保合规经营。如有疑问，建议咨询专业税务顾问。