税率开错了怎么做账务处理

增值税发票税率开错，应立即根据实际情况进行相应的账务调整和纳税申报处理。

1. 小规模纳税人：

对于普通发票，在当月申报时，需根据含税金额除以正确税率，换算不含税销售额，进行凭证制作和纳税申报。

对于增值税专用发票，无论税率选择错误，均需与对方联系，开具红字发票并重新开具正确的蓝字发票。

2. 一般纳税人：

普通发票和专用发票的税率开具错误，处理方式与小规模纳税人开具错误税率的专用发票类似。

3. 实务操作：

纳税人应持《增值税申报表》等相关凭证进行申报。

如发生退货，需做相反的会计分录。

对于免税农业产品，需按照税法规定计算进项税额和采购成本。

4. 账务处理：

采购物资等，借记“材料采购”等科目，借记“应交增值税——进项税额”，贷记“应付账款”等科目。

销售商品或提供劳务，借记“应收账款”等科目，贷记“应交增值税——销项税额”和“主营业务收入”等科目。

5. 特殊处理：

若所得税汇算清缴后应纳税所得额为负数，形成税前可弥补亏损额，根据会计准则进行相应的会计处理，如确认递延所得税资产。

个体户业主工资不通过“应付工资”科目核算，而是通过“税后列支费用”科目核算。

遵循以上步骤，可以确保在税率开错时，企业能够正确地进行账务处理和纳税申报。