收到成本票怎么记账

收到成本票后，应根据发票内容进行相应的记账处理。

1. 首先检查发票的完整性，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息。

2. 根据发票信息，将相应的成本费用计入账簿。具体操作如下：

借记“原材料”或“库存商品”等科目，以反映采购材料的实际成本。

如果涉及进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

贷记“银行存款”、“应付账款”或其他相关科目，以反映支付的成本费用。

3. 如果是预付货款或分期付款的情况，可能需要在收到发票时进行以下调整：

如果之前已预付货款，借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“预付账款”科目。

如果之前已暂估入账，借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“暂估应付款”科目，并在收到发票后进行冲回。

4. 对于租赁业务，如果租赁收入是主营收入，则设备的折旧费用应计入主营成本。

5. 最后，确保所有记账凭证都有相应的附件，如发票、收据等，以备日后审计和查询。

通过以上步骤，可以正确、规范地处理收到成本票的记账工作。