普通进项发票不抵扣怎么处理做账

普通进项发票如不满足抵扣条件，需按照规定进行进项税额转出处理，并正确记录会计账目。

在企业的日常经营活动中，有时会收到无法抵扣的进项发票，这可能是因为货物或服务用途不符合抵扣条件，如用于免税项目、非应税项目、非正常损失等。对于这些无法抵扣的进项发票，企业需要按照以下步骤进行处理和做账：

1. 确认无法抵扣的原因：首先，企业需要明确发票无法抵扣的具体原因，如非应税项目、免税项目、非正常损失等。

2. 进项税额转出：根据无法抵扣的原因，企业在会计账目中进行相应的进项税额转出处理。以下是一些常见的处理方式：

非应税项目：将进项税额转出，计入相关成本或费用科目。例如，企业领用原材料进行厂房改建，进项税额不能抵扣，应将原材料价值加上进项税额计入在建工程成本。

免税项目：同样，将进项税额转出，计入相关成本或费用科目。例如，生产供残疾人专用的轮椅，领用原材料时支付的进项税额不能抵扣，应计入轮椅生产成本。

非正常损失：对于因非正常损失导致的进项税额无法抵扣，企业应将进项税额转出，并计入当期损益。

3. 会计分录：在会计账目中，需要进行以下会计分录：

借方：相关成本或费用科目（如在建工程、基本生产成本等）。

贷方：原材料、应交税金-应交增值税（进项税额转出）等科目。

4. 纳税申报：在增值税纳税申报表中，企业需要如实填写相关栏次，反映进项税额转出情况。

5. 留抵税额管理：对于本月认证的进项发票，如暂时不打算抵扣，可在附表2中相应栏次填写留抵数，并在下月申报时将留抵税额转出到当月进项中。

总之，普通进项发票不抵扣的处理和做账需要企业严格按照税法规定执行，确保账务处理的准确性和合规性。