企业重组特殊性税务处理表怎么填

企业重组特殊性税务处理表的填写是企业进行重组时必须遵守的程序，以下是填写该表格的具体步骤和注意事项：

1. 基本信息填写：首先，在表格的首页填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、企业类型、注册地址、联系电话等。

2. 重组情况概述：在表格中详细描述重组的总体情况，包括重组的背景、目的、时间、参与方等。此外，还需提供债务重组的总体情况说明，包括债务重组方案、基本情况等。

3. 特殊性税务处理条件确认：根据《企业重组特殊性税务处理报告表》的要求，确认企业重组是否符合特殊性税务处理的条件，包括但不限于以下条件：

具有合理的商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；

被收购、合并或分立部分资产或股权比例符合规定的比例；

企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；

重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例；

企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

4. 股权支付与非股权支付确认：在表格中明确区分股权支付和非股权支付，并详细列出各项支付的金额和比例。

5. 资产及股权计税基础确定：根据《企业重组特殊性税务处理报告表》的要求，非股权支付对应的部分按照公允价值确定，股权支付部分则按照原有计税基础确定。

6. 税额计算：根据上述信息，计算重组交易中的应纳税所得额，并根据规定在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

7. 附表填写：根据实际情况填写附表，如债务重组附表、股权收购附表等，确保信息的完整性。

8. 审核与签字：完成表格填写后，由企业财务负责人或授权人员审核，并签字确认。