现金流量表中的现金是指现金及银行存款

现金流量表中的现金是指企业经营活动、投资活动和筹资活动中所涉及的现金及现金等价物。

现金流量表是财务报表的一部分，用于展示企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。这里的现金不仅包括企业日常运营中使用的库存现金，还包括企业在银行的活期存款。现金等价物则是指企业持有的短期、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资，如短期国债、商业票据等。

现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。每个部分分别记录了企业在相应活动中的现金收入和支出。

1. 经营活动现金流量：这部分主要反映企业日常经营活动产生的现金流量，如销售商品或提供劳务收到的现金，支付给供应商和员工的现金等。

2. 投资活动现金流量：这部分记录了企业投资活动产生的现金流量，包括购买或出售长期资产（如固定资产、无形资产）以及投资（如购买或出售子公司、联营企业股权）的现金支出或收入。

3. 筹资活动现金流量：这部分反映企业筹集资金或偿还债务的现金流量，如发行股票或债券收到的现金，支付股利或偿还债务的现金等。

现金流量表的编制有助于投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的现金流动状况，判断企业的短期偿债能力、投资活动的规模和方向，以及筹资活动的规模和结构，从而做出相应的决策。

1、现金流量表与资产负债表的关系

现金流量表与资产负债表是企业财务报表的两大核心组成部分，它们之间存在着密切的联系。

资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，即资产、负债和所有者权益的状况。资产包括现金、应收账款、存货、固定资产等，负债包括短期借款、应付账款、长期负债等，所有者权益则代表股东对企业的净资产。现金流量表则展示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，反映了企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金的影响。

两者之间的关系主要体现在以下几个方面：

1. 现金流量表中的现金及现金等价物的期初和期末余额，与资产负债表中的现金及现金等价物项目相对应，确保了两个报表中现金的连续性和一致性。

2. 资产负债表中的非现金资产（如应收账款、存货、长期投资等）变化，通常会在现金流量表的投资活动或经营活动现金流量中有所体现。例如，销售商品或提供劳务收到的现金对应着应收账款的减少，购买长期资产则对应着现金的流出。

3. 负债和所有者权益的变化，如借款的增加或偿还，股利的支付，会在筹资活动现金流量中反映出来。

通过分析现金流量表和资产负债表，可以更全面地了解企业的财务状况和经营成果，评估企业的经营效率、偿债能力和盈利能力。

2、现金流量表与利润表的联系

现金流量表与利润表（也称为损益表）是企业财务报表的另外两个重要组成部分，它们之间也存在着紧密的联系。

利润表反映了企业在一定期间内的收入和费用，以及由此产生的净利润。而现金流量表则展示了在这段时间内现金的流入和流出。尽管两者关注的焦点不同，但它们之间存在以下关系：

1. 直接现金流量：利润表中的收入和费用中，有一部分会直接转化为现金流量。例如，销售收入通常会带来现金流入，而采购成本、支付的工资和租金等费用则会导致现金流出。

2. 非现金项目：利润表中的一些项目不会直接影响现金流量，但可能会影响资产负债表，进而影响现金流量。例如，折旧费用和摊销费用虽然不会直接导致现金流出，但它们会减少利润，从而影响企业筹资的需要。

3. 应收应付项目的变动：利润表中的收入和费用可能会影响资产负债表中的应收账款和应付账款，这些变动会在现金流量表的投资活动或经营活动现金流量中体现出来。

4. 税务影响：利润表中的所得税费用虽然不会直接带来现金流出，但企业需要根据利润表上的应纳税所得额支付现金税款，这会在现金流量表的筹资活动现金流量中体现。

通过结合分析利润表和现金流量表，投资者和管理层可以更深入地理解企业的盈利能力和现金管理能力，判断企业的财务健康状况和未来现金流的可持续性。

现金流量表中的现金不仅包括库存现金和银行存款，还包括现金等价物，它与资产负债表和利润表共同构成了企业财务状况的完整视图，帮助分析者评估企业的经营效率和财务稳定性。