退抵税怎么做会计分录

退抵税的会计分录主要涉及“应交税费”和“银行存款”两个科目，具体分录如下：

1. 申请退税时：

借：其他应收款——应退税款（红字，表示减少负债）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字，表示减少负债）

2. 收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款——应退税款（蓝字，表示增加资产）

3. 如果退税金额大于已交税款，形成留抵税额：

借：应交税费——应交增值税（留抵税额）（蓝字，表示增加资产）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字，表示减少负债）

4. 如果退税金额小于已交税款，差额部分需要补交：

借：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字，表示减少负债）

贷：应交税费——未交增值税（蓝字，表示增加负债）

在实际操作中，企业需要根据税务局的退税通知和实际收到的退税金额进行相应的会计处理。同时，企业还需要在年度所得税汇算清缴时，将退税金额作为减税因素，调整应纳税所得额。

1、增值税留抵退税会计分录

增值税留抵退税是指企业期末留抵的增值税税额，经过申请审批后，可以退还给企业。其会计处理如下：

1. 申请留抵退税时：

借：其他应收款——留抵退税款（红字，表示减少负债）

贷：应交税费——应交增值税（留抵退税）（红字，表示减少负债）

2. 收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款——留抵退税款（蓝字，表示增加资产）

3. 如果退税金额大于期末留抵税额，形成负数留抵：

借：应交税费——应交增值税（负数，表示减少负债）

贷：其他应收款——留抵退税款（蓝字，表示增加资产）

4. 如果退税金额小于期末留抵税额，差额部分继续留抵：

借：其他应收款——留抵退税款（红字，表示减少负债）

贷：应交税费——应交增值税（留抵退税）（蓝字，表示增加资产）

需要注意的是，留抵退税的会计处理与出口退税有所不同，具体操作应以税务局的退税通知和企业实际情况为准。

2、增值税进项税额转出会计分录

增值税进项税额转出是指企业购进货物、服务或无形资产，用于非应税项目、简易计税方法计税项目、免征增值税项目或者用于集体福利和个人消费，需要将这部分已抵扣的进项税额转出，调整应纳税额。其会计处理如下：

1. 计提转出时：

借：相关成本费用科目（如管理费用、销售费用等）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字，表示增加负债）

2. 如果转出的进项税额大于实际已交税额，需要补交增值税：

借：应交税费——未交增值税（蓝字，表示增加负债）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字，表示减少负债）

3. 如果转出的进项税额小于实际已交税额，差额部分可以留抵：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字，表示减少负债）

贷：应交税费——应交增值税（留抵税额）（蓝字，表示增加资产）

在进行进项税额转出时，企业需要准确区分不同用途的购进项目，确保会计处理的准确性。

退抵税的会计处理需要根据具体情况和税法规定进行，企业应确保会计分录的合规性和准确性，以便正确反映企业的财务状况和纳税情况。同时，企业还需要定期进行税务自查，确保税务合规。