银行存款总账怎么登记的

银行存款总账的登记主要依据银行存款日记账和相关的银行对账单进行。

银行存款总账是企业财务会计中用于记录和汇总银行存款业务的账簿，它反映的是企业在各个银行账户上的资金变动情况。银行存款总账的登记通常遵循以下步骤：

1. 凭证审核：首先，财务人员需要审核所有涉及银行存款的会计凭证，如现金存款单、转账支票存根、银行付款单等，确保其内容准确无误。

2. 日记账登记：将审核过的凭证信息记录在银行存款日记账中，日记账按日期顺序记录每一笔银行存款的收入和支出，包括日期、摘要、对方科目、金额等信息。

3. 银行对账单的获取与核对：定期从银行获取对账单，对账单上会列出企业在该期间的银行存款交易明细。财务人员需要将对账单上的信息与日记账进行核对，确保两者数据一致。

4. 编制银行存款余额调节表：如果日记账与对账单有差异，需要编制银行存款余额调节表，找出差异原因，可能是未达账项（如企业已记账但银行未记账的事项，或银行已记账但企业未记账的事项）。

5. 总账登记：根据日记账和对账单的记录，以及银行存款余额调节表的结果，将银行存款的增减变动登记到银行存款总账中。总账的借贷方分别记录存款的增加（借方）和减少（贷方）。

6. 期末结账：在每个会计期间结束时，需要将银行存款总账的余额结转到下一个会计期间的期初余额，同时清理本期的借贷方余额。

7. 定期盘点：企业还应定期进行银行存款的盘点，以确保账实相符，发现并处理可能出现的错误或舞弊行为。

银行存款总账的登记要求准确无误，以保证财务报表的正确性和企业的财务状况透明。同时，定期的对账和盘点也是内部控制的重要环节，有助于发现并防止财务风险。

1、银行存款日记账的登记

银行存款日记账是记录企业每日银行存款业务的账簿，它按照业务发生的时间顺序，详细记录每一笔银行存款的收入和支出。登记银行存款日记账的步骤如下：

1. 凭证收集：收集与银行存款业务相关的原始凭证，如银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、银行转账单等。

2. 日期填写：在日记账中，首先填写业务发生的日期。

3. 摘要记录：简要描述业务内容，如“收到货款”、“支付租金”等。

4. 借贷方向：根据业务性质判断借贷方向。一般而言，银行存款增加的业务（如收到货款、收到投资款等）记入借方，银行存款减少的业务（如支付货款、支付工资等）记入贷方。

5. 金额填写：在相应借贷方栏下填写业务金额。

6. 凭证号和附件：在日记账的相应栏位填写原始凭证的编号，以备查证，并附上原始凭证的复印件。

7. 复核与签字：登记完成后，由会计人员复核，确认无误后签字，确保日记账的准确性和完整性。

银行存款日记账的登记是企业日常会计核算的重要环节，它为银行存款总账的登记提供了原始数据，也是企业进行银行存款对账和期末结账的基础。

2、银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表是企业在银行存款日记账与银行对账单出现不一致时，用于查找差异原因的工具。编制步骤如下：

1. 列出双方余额：首先，将银行存款日记账的期末余额和银行对账单的期末余额分别列在调节表的两端。

2. 查找未达账项：比较日记账和对账单，找出未在一方或双方记录的交易，这些交易被称为未达账项。未达账项包括：企业已记账但银行未记账的收入（如银行已收到的支票，但企业尚未收到通知）和支出（如企业已支付的款项，但银行尚未处理）；银行已记账但企业未记账的收入（如银行已处理的转账，但企业尚未收到通知）和支出（如银行已扣的费用，但企业尚未处理的单据）。

3. 调整余额：在调节表中，对于每一项未达账项，根据其性质在相应方（借方或贷方）增加或减少金额，以使双方余额相等。

4. 确认调整后的余额：完成所有未达账项的调整后，再次核对调整后的银行存款日记账余额和银行对账单余额，确认两者一致。

5. 处理未达账项：对于未达账项，企业应尽快处理，如通知银行或客户，确保账务的准确无误。

银行存款余额调节表的编制有助于企业及时发现和处理银行存款的差异，确保财务信息的准确性。

通过银行存款日记账的详细记录，结合银行对账单和银行存款余额调节表，企业能够准确地登记银行存款总账，确保财务信息的完整性和真实性。同时，定期的对账和盘点也有助于企业内部控制和风险防范。