固定资产报废是否需要做进项税额转出

固定资产报废通常不需要做进项税额转出，但具体处理方式取决于资产的性质和企业的会计政策。

根据中国税法规定，企业购入的固定资产，其进项税额通常可以抵扣。然而，当固定资产报废时，其抵扣的进项税额是否需要转出，主要取决于以下几个因素：

1. 资产性质：如果报废的固定资产是用于非应税项目（如非增值税应税业务），或者用于免税项目，根据税法规定，其进项税额应当转出，计入资产损失。

2. 资产折旧：如果固定资产已经足额计提折旧，那么其对应的进项税额已经在历年中通过折旧逐步抵扣，报废时不再需要转出进项税额。

3. 企业会计政策：企业可以根据自身的会计政策选择是否将报废固定资产的残值作为收入，如果确认为收入，则可能需要将对应的进项税额转出。

4. 政策变动：政策调整也可能影响进项税额转出的处理，例如，部分地区或行业可能有特殊规定，需按照最新政策执行。

在实际操作中，企业需要根据自身情况，结合会计准则和税法规定，进行准确的会计处理。通常，企业会咨询税务顾问或会计师，以确保符合税法要求并合理降低税收负担。

固定资产折旧年限

固定资产的折旧年限是根据其预计使用寿命和预计残值来确定的。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧年限。以下是一些常见固定资产的折旧年限：

1. 房屋、建筑物：20-40年

2. 机器、机械和其他生产设备：10-20年

3. 运输工具：5-15年

4. 电子设备和家具：3-5年

5. 其他固定资产：3-10年

企业可以根据实际情况，选择直线法、双倍余额递减法或年数总和法等折旧方法。需要注意的是，折旧年限和方法的选择会影响企业的应纳税所得额，从而影响应缴的企业所得税。

在计算折旧时，企业还需要考虑残值，即固定资产报废时预计可以回收的价值。残值扣除后，折旧费用会相应减少，从而降低企业的税负。企业应定期评估固定资产的使用状况和市场价值，以确保折旧计算的准确性。

综上所述，固定资产报废是否需要做进项税额转出，主要取决于资产的性质、折旧情况以及企业的会计政策。企业应根据税法和会计准则，结合实际情况，做出正确的会计处理。