企业所得税收取比例

企业所得税的征收比例在中国大陆一般为25%，但不同情况可能有不同的税率。

企业所得税是企业对其所得额按照国家规定的税率进行缴纳的一种税种。在中国大陆，一般企业的企业所得税税率为25%。这个税率适用于在中国境内注册的企业，以及在中国境内设有机构、场所且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业。

然而，对于一些特定的企业或行业，中国政府会提供税收优惠。例如，对于符合条件的小型微利企业，其企业所得税率可以降低至20%，并且还可以享受减半征收的优惠。此外，对于从事符合条件的高新技术企业，税率为15%。对于在特定经济特区、高新技术产业开发区或国家鼓励发展的产业中设立的企业，也可能享受更低的税率或者税收减免政策。

此外，还有一些税收优惠政策与企业的研发投入、环保投入、安置残疾人就业等因素相关。这些优惠政策旨在鼓励企业进行技术创新、环保投入和履行社会责任。

需要注意的是，企业所得税的计算通常基于企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、损失后的余额。同时，企业所得税的缴纳通常采取按季预缴、年终汇算清缴的方式。

1、企业所得税的计算方法

企业所得税的计算方法主要分为以下几个步骤：

1. 计算应税收入：企业所得税的计算首先需要确定企业的应税收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。

2. 减除成本费用：在计算应税所得额时，企业可以减去其发生的各项成本、费用，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

3. 扣除损失：企业发生的损失，如坏账损失、存货损失、固定资产损失等，经税务机关确认后，可以从应税所得额中扣除。

4. 计算应纳税所得额：将应税收入减去成本费用和损失后的余额，即为应纳税所得额。

5. 应纳税额的计算：根据应纳税所得额和适用税率，计算出应缴纳的企业所得税额。如果企业享受了税收优惠，如减免税率或税收抵免，应纳税额会相应减少。

6. 预缴和汇算清缴：企业所得税通常采取按季度预缴，年终汇算清缴的方式。预缴时，企业根据前几个季度的经营情况预估应纳税额，年终时进行汇算，多退少补。

企业应根据税法规定，准确计算并申报企业所得税，同时关注政策变动，合理利用税收优惠政策，以降低税负。

2、企业所得税优惠政策

企业所得税优惠政策主要包括：

1. 小型微利企业税收优惠：符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为20%，并可以减半征收。

2. 高新技术企业税收优惠：高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率。

3. 研发费用加计扣除：企业研发费用可以按照实际发生额的175%在税前扣除，鼓励企业增加研发投入。

4. 环保设备抵免：企业购置并实际使用规定的环保设备，可以按设备投资额的10%抵免企业所得税。

5. 投资优惠：对于在特定区域或行业投资的企业，可能享受税收减免或递延纳税的政策。

6. 残疾人就业税收优惠：企业安置残疾人就业，可以享受一定的税收减免。

7. 其他税收优惠政策：如西部大开发税收优惠、小微企业创业税收优惠等。

企业应关注这些优惠政策，合理规划经营和投资，以充分利用税收优惠降低税负。

企业所得税的征收比例在中国大陆为25%，但根据企业的性质、行业和经营情况，可能享受不同的税收优惠政策。企业应了解并合理利用这些政策，以降低税负，提高经营效益。