进项税转出年底如何结转成本

进项税转出年底结转成本的处理方法如下：

1. 确认转出金额：

首先，需要确定需要转出的进项税额。这通常发生在企业购入的货物或接受的服务无法用于应税项目，或者用于免税、简易计税项目时。例如，用于非应税项目（如福利、非增值税应税项目）、免税项目（如农业生产资料）或简易计税项目（如小规模纳税人销售自产农产品）的进项税额。

2. 账务处理：

在确认转出金额后，企业需要进行账务处理，将进项税额从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目转出至“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。例如，如果转出的进项税额为1000元，会计分录如下：

借：相关成本费用科目（如管理费用、销售费用等）1000元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1000元

3. 结转至“本年利润”：

在年度终了时，需要将“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的余额结转至“本年利润”科目，以反映企业当年实际负担的增值税成本。会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（全年累计金额）

贷：本年利润（全年累计金额）

4. 调整成本：

转出的进项税额实质上是企业负担的成本，因此在计算年度利润时，需要将这部分金额从相关成本费用科目中减去，以得到准确的年度成本。

5. 年度所得税申报：

在年度所得税申报时，需要将转出的进项税额作为调整项，减少企业所得税的应纳税所得额，从而降低所得税负担。

1、进项税转出与销项税转出的区别

进项税转出与销项税转出是增值税会计处理中的两个重要概念，它们的主要区别在于：

性质不同：进项税转出是指企业购进货物或接受服务时所支付的增值税，由于某种原因无法抵扣，需要从当期或以后期间的应交增值税中转出。而销项税转出则是指企业销售货物或提供服务时，由于某种原因需要退还给购货方或接受服务方的增值税。

原因不同：进项税转出的原因通常包括用于非应税项目、免税项目、简易计税项目，或者因货物或服务发生损失、退货等。销项税转出的原因可能包括销售退回、折让、折扣、开具红字发票等。

会计处理：进项税转出是将已计入成本的增值税从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目转出至“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，而销项税转出则从“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目转出至“应交税费——应交增值税（销项税额转出）”科目。

对利润的影响：进项税转出会增加企业的成本，减少利润；销项税转出则会减少企业的收入，但可能减少应交增值税，从而影响利润。

在处理进项税转出时，企业应准确计算转出金额，及时进行账务处理，并在年度所得税申报时进行相应的调整，以确保财务报表的准确性和合规性。同时，了解进项税转出与销项税转出的区别，有助于企业更好地进行增值税的会计核算。