城建税的计税依据包括土地增值税吗

城建税的计税依据不包括土地增值税。

城建税是对从事工商经营、缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税的计算公式为：

城建税税额 = (实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税) × 城建税税率

城建税税率通常为实际缴纳的增值税和消费税税额的7%、5%或1%，具体税率根据纳税人的所在地有所不同，城市、县城、建制镇和乡村分别适用不同的税率。

土地增值税是针对土地使用权转让或房产买卖行为征收的一种税，是对土地增值收益的课税。它的计税依据是土地增值额，即转让土地使用权或房产的收入减去扣除项目金额后的余额。土地增值税的计算公式为：

土地增值税税额 = (土地增值额 × 适用税率 - 速算扣除系数 × 土地增值额) × 应纳税额比例

土地增值税的税率采取四级超率累进税率，具体税率和速算扣除系数根据增值额的大小而定。

因此，城建税的计税依据仅限于增值税和消费税，不包括土地增值税。企业在计算和缴纳相关税费时，需要分别计算并缴纳城建税、增值税、消费税和土地增值税。

1、城建税的税率

城建税的税率根据纳税人的所在地不同而有所差异，具体分为以下三类：

1. 城市市区：税率通常为7%。

2. 县城、建制镇：税率通常为5%。

3. 农村：税率通常为1%。

需要注意的是，对于经国务院批准的经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地少、土地有偿使用收入高的地区，可以在上述规定税率的基础上适当提高，但提高的部分不得超过3%。此外，对于缴纳增值税、消费税的单位和个人，如果其所在地属于国务院规定的经济落后地区，可以按照1%的税率征收城建税。

2、土地增值税的计算方法

土地增值税的计算方法主要涉及以下几个步骤：

1. 计算增值额：增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、与转让房地产有关的税金等。

2. 确定适用税率：根据增值额占扣除项目金额的比例，确定适用的累进税率。税率分为四级，分别为30%、40%、50%和60%。

3. 计算速算扣除系数：速算扣除系数随着税率的提高而递减，分别为5%、15%、35%和65%。

4. 计算土地增值税税额：土地增值税税额 = (增值额 × 适用税率 - 速算扣除系数 × 增值额) × 应纳税额比例。应纳税额比例为100%。

5. 考虑减免政策：根据国家政策，如果增值额未超过扣除项目金额20%，则免征土地增值税。

总结来说，城建税的计税依据不包括土地增值税，两者是针对不同税源的独立税种，企业在进行税务筹划时需要分别计算并缴纳。