预交企业所得税的计税依据

预交企业所得税的计税依据主要是企业的应纳税所得额，即企业在一定会计期间的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

1. 收入总额：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等企业经营活动所获得的全部收入。

2. 不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。

3. 免税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

4. 各项扣除：包括成本、费用、损失、税金、资产折旧、摊销等，这些扣除项目在计算应纳税所得额时应按规定予以扣除。

5. 允许弥补的以前年度亏损：企业上一年度未抵扣完的亏损，可以在本年度的应纳税所得额中进行弥补，但弥补亏损的期限一般不超过五年。

企业在预缴企业所得税时，通常按照上一年度应纳税所得额的一定比例进行预缴，具体比例由税务机关根据企业的行业、规模等因素确定。在年度终了后，企业需要进行年度汇算清缴，根据全年的实际经营情况重新计算应纳税所得额，并根据预缴税款进行多退少补。

注意：预缴企业所得税的计算方法可能因地区和行业的不同而有所差异，企业应根据当地税务机关的具体规定进行操作。同时，税收政策会随着国家经济政策的调整而变化，企业应关注最新的税收法规，确保预缴税款的准确性。

1、预交企业所得税的计算公式

预交企业所得税的计算公式一般为：应预缴税款 = 上一年度应纳税所得额 × 预缴比例。预缴比例由税务机关根据企业的行业、规模等因素确定，具体数值可能在5%-25%之间浮动。如果企业上一年度亏损，预缴比例可以适当降低，甚至可以申请缓缴或免缴。

需要注意的是，如果企业预计本年度的应纳税所得额与上一年度相比有较大变化，可以向税务机关申请调整预缴比例。此外，对于季度预缴，企业可以根据季度实际利润情况，按照预缴比例计算预缴税款，但年度终了后仍需进行年度汇算清缴，多退少补。

2、预交企业所得税的申报时间

预交企业所得税的申报时间通常与企业所得税的申报周期一致，即按季度进行申报。具体时间如下：

第一季度：4月1日至4月30日

第二季度：7月1日至7月31日

第三季度：10月1日至10月31日

第四季度：次年1月1日至1月31日

企业应在这几个时间段内完成预缴税款的申报和缴纳。如果企业预计无法在规定时间内完成申报，可以提前向税务机关申请延期，但延期时间一般不会超过一个月。

预交企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，企业应根据年度和季度的经营情况，按照税务机关的规定计算并预缴税款，确保税务合规，避免产生滞纳金和罚款。同时，关注政策变化和及时调整预缴比例，有助于企业合理规划税务成本。